跨境出海国家之【马来西亚】

地理位置：

马来西亚地处东南亚，由马来半岛南部的马来亚和位于加里曼丹岛北部的沙捞越、沙巴组成。全境包括东马来西亚（简称东马）和西马来西亚（简称西马）两部分。西马位于马来半岛南部，北与泰国接壤，南与新加坡隔柔佛海峡相望，东临中国南海，西濒马六甲海峡；东马位于加里曼丹岛北部，与印度尼西亚、菲律宾、文莱相邻；西马和东马较近处相距600海里。

自然资源：

马来西亚自然资源丰富。农产品主要有棕榈油、橡胶、可可和热带水果等。马来西亚石油和天然气储量丰富，可满足国内消费及出口需求。

气候条件：

马来西亚位于赤道附近，属于热带雨林气候和热带季风气候，终年高温多雨，无明显的四季之分。一年之中温差变化较小。全年雨量充沛。

社会文化：

民族：马来西亚是个多民族国家，马来人和华人占比较高。

语言：马来语为官方语言，通用英语，华语使用较广泛。马来西亚华人基本上能用普通话或方言交谈，普遍使用的方言有粤语、闽南语、客家话、潮州话、海南话、福州话等。

重点/特色产业：

【农业】马来西亚农产品以经济作物为主，主要有棕榈油、橡胶、可可等。

【采矿业】马来西亚采矿业以开采石油、天然气为主。

【制造业】制造业是马来西亚国民经济发展的主要动力之一，主要产业部门包括电子、石油、机械等行业。   

【服务业】服务业是马来西亚经济中较大的产业部门，吸收就业人数占马来西亚雇用员工总数超过六成。其中，旅游业是服务业的重要部门之一。

基础设施：

马来西亚的基础设施比较完善，重视对高速公路、港口、机场、通信网络和电力等基础设施的投资和建设。马来西亚现有的基础设施能较好地为各类投资者服务。

公路：马来西亚公路分为联邦公路、州公路、市政公路、高速公路及其他公路等5种类型。马来西亚的公路系统促进了大部分货运物流。

铁路：马来西亚铁路网总里程1833公里。轨距有米轨和标轨两种，其中米轨铁路里程1776公里，标轨铁路里程199.5公里，跨线铁路长8.6km，无高速铁路。

空运：马来西亚是东南亚最重要的交通枢纽之一，位于联通欧亚与澳大利亚、中国和日本的航线上。

水运：马来西亚内河运输不发达，大部分贸易通过海运完成。

电力：目前，新加坡与马来西亚、印度尼西亚与马来西亚已经局部实现了小范围的电力互联互通。

数字基础设施：【通信】【互联网】【电子商务】。

经贸协定：

【多边贸易协定】【区域贸易协定】

双边协定：

2024年6月，中马双方签署《中华人民共和国政府和马来西亚政府关于深化提升全面战略伙伴关系、共建中马命运共同体的联合声明》《中华人民共和国政府与马来西亚政府经贸合作五年规划（2024－2028年）》《中华人民共和国海关总署和马来西亚财政部关于国际贸易“单一窗口”合作的联合声明》等协议。

双边贸易：

中国连续多年成为马来西亚较大贸易伙伴国，同时也是其较大进口来源地及出口目的地。马来西亚继续保持中国在东盟较大贸易伙伴地位。

投资吸引力：

鼓励外国投资者对其制造业及相关服务业进行投资，马来西亚投资环境的竞争优势主要体现在五个方面：

地理位置优越，位于东南亚核心地带，可成为进入东盟市场和前往中东澳新的桥梁；

经济基础稳固，经济增长前景较好；

原材料资源丰富；

人力资源素质较高，工资成本较低；

民族关系融洽。

当地货币：

马来西亚货币为马币（也称林吉特或令吉）。外商可到银行及货币兑换所兑换马币，马来西亚所有银行都能兑现旅行支票。目前人民币与马币可直接兑换。

外汇管理：

马来西亚外汇管制条例规定，在马来西亚注册的外国企业可以在当地商业银行开设外汇账户，用于国际商业往来支付。资本项下鼓励投资目录下的外汇进出马来西亚不需要核准。外汇汇出马来西亚不需缴纳特别税金。

贸易主管部门：

马来西亚主管对外贸易的政府部门是国际投资、贸易和工业部，主要职责是：负责制定投资、工业发展及外贸等有关政策；拟定工业发展战略；促进多双边贸易合作；规划和协调中小企业发展；促进和提升私人企业界与土著的管理和经营能力。

贸易法规体系：

马来西亚主要对外贸易法律有《海关法》《海关进口管制条例》《海关出口管制条例》和《外汇管理法令》等。

主要税赋和税率：

【公司税】税率为24%。

【石油所得税】税率为38%，征收对象为在马来西亚从事石油领域上游行业的企业。

【个人所得税】马来西亚《所得税法》规定，不管是马来西亚公民或外国人，只要一年内居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，就有报税的义务。马来西亚个人所得税率为1%—30%。

【进口税】工业产品的进口税率为0—5%之间。

【出口税】马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源性产品出口征收出口税。从价征收的出口税的税率范围为0至20%。

【销售及服务税】销售税、服务税是2个不同的税种。征税门槛是从年度营业额50万马币（约合80万元人民币）起，食品和饮料供应商为150万马币。征收销售税的项目，税率分为0、5%及10%三大类。

【印花税】印花税是以多种文件为对象征收的，适用税率各不相同（固定税率或按价值征收），依据不同类型的文件以及涉及的金额而定。

【数字税】2019年4月，马来西亚国会通过2019年服务税（修正）法案，对外国数字内容服务提供者实施6%的服务税，2020年1月已正式实施此税制，以年营收50万马币作为实施门槛。

外国企业承包当地工程的规定：

外国承包商在马来西亚注册成立建筑工程公司需要得到马来西亚建筑发展局批准，同时还要获得建筑承包等级证书。按照法律规定，外国独资公司不能获得A级执照，而没有A级执照，公司不能作为总承包商参与政府1000万马币以上项目招标。因此外国公司要成为A级公司，必须与当地公司合作。

马来西亚政府财政拨款项目一般交由当地土著承包商负责，不允许外国工程公司单独担任总承包商，外国公司只能从当地公司中分包工程。

马来西亚政府拨款工程项目和私人领域项目一般都实行招标制度，但在融资支持或满足业主其他特别要求的情况下，少部分项目也可由承包商与业主议标。

保护知识产权的规定：

在马来西亚，大多数知识产权都受法律保护，立法涉及商标、专利、版权、工业设计、地理标识、外观设计和植物品种。

马来西亚知识产权局是马来西亚国内贸易、合作社与消费保障部的下设机构，负责规范马来西亚知识产权制度的相关事项以及各种知识产权的有效管理。知识产权的执行仍由MDTCC的执行部门负责。

马来西亚涉及保护知识产权和工业产权的法律法规包括《专利法》《商标法》《工业设计法》《版权法》和《集成电路设计布局法》。

在马来西亚开展投资、贸易、承包工程和劳务合作的过程中，要特别注意事前调查、分析、评估相关风险，事中做好管理工作，切实保障自身利益。包括对项目或贸易客户及相关方的资信调查和评估，对项目所在地的政治、商业风险分析和规避，对项目本身实施的可行性分析等。企业应积极利用保险、担保、银行等保险金融机构和其他专业管理机构的相关业务保障自身利益。

设立企业的形式：

在马来西亚，外商投资设立企业的形式主要包括公司代表处（办事处）、分公司、有限责任公司和股份有限公司四种。

注册企业的受理机构：

中国企业在马来西亚设立代表处（办事处）、分公司、有限责任公司或股份有限公司，均须到马来西亚公司委员会或在线提交申请，进行注册登记。

注册企业的主要程序：

【注册申请】

申请企业填写有关申请表格，向马来西亚公司委员会提出申请。

【注册审查】

公司注册官员审查拟议中的公司名称是否被使用，如未被使用，则该名称为申请者保留3个月。

【提交材料】

3个月之内，申请者依据不同的企业形式相应地向注册官提供不同的文件，具体需提供的文件清单可咨询专业跨境服务机构。

【批准申请】

公司注册官审查申请材料，批准公司注册，并发出同意公司注册文书以及公司代码（主要供缴纳税务使用）。

【开设银行账户】

公司注册完毕后，可凭有关文件到马来西亚当地银行开设公司银行账号。

承揽工程项目的程序：

招标投标：在马来西亚，由世界银行、亚洲开发银行和其他外来资金参与的项目均按国际标准公开招标。政府财政拨款的一般工程项目，一般把招标对象限定在拥有A级资格的马来西亚本地公司，外国公司需从中分包或合作，大型项目则启动国际招标程序。私人发展项目招标对象限制较少，要慎重选择有实力有信誉的业主。

许可手续：在马来西亚主管承包工程的政府部门是建筑业发展局。承包商与当地发展商签订承包合同后，需要向该局申请办理施工许可证，并由其查验承包公司资质和监督审查项目进展情况。一般情况下，承包公司还需申请的许可有机械设备使用许可（机械管理部门）和工人现场驻地和设备材料堆放许可（市政管理部门）。

专利申请：

外国企业/个人申请专利必须通过马来西亚代理机构向专利管理机构马来西亚知识产权局提出。

任何人均可单独或与他人共同申请专利，一般规则是，专利权属于发明人。马来西亚的专利注册制度采用在先申请原则。

所有专利申请须提交至知识产权局。专利申请对申请人的国籍或居留权并无限制，但在马来西亚无住所的外国申请人，则必须指定一名专利代理人代其申请。申请必须包含授予专利的请求、说明书、权利要求书、图纸和摘要。

注册商标：

马来西亚的商标分为商品商标和服务商标两类。外国商标必须在马来西亚登记才能获得合法保护》，外国商标登记必须由马来西亚商标代理人向知识产权局提出申请。

任何声称是其所使用或拟使用商标之所有人的人员，均可向知识产权局申请注册该商标。在马来西亚无住所的外国申请人，则必须指定一名商标代理人代其申请。

在提交商标注册申请之前，须认真搜索是否有已注册或待注册的任何类似商标。当申请被接受，注册员应将此类情形在政府公报上公告两个月，以便让利益相关方对注册申请提出异议。如无异议或任何此类异议被驳回，注册员须注册该商标并授予商标注册证。

商标注册自申请之日起10年内有效，并可进行续展，无时间限制。商标的注册赋予商标所有人使用该商标的专有权利。

企业报税的相关手续：

报税时间：在马来西亚，个人必须于每年4月30日前呈报前一年度的个人税务；企业必须于企业财政年度结束后的7个月内向税务机关报税。

报税渠道：马来西亚企业可以指派内部有专业资格的人员到税务机关报税，也可委托有税务代理执照的会计师向税务机关报税。马来西亚现已开通网上报税渠道，方便纳税人远程操作。

报税手续：根据法律规定，在马来西亚报税的基本程序是企业按照成立时领取的报税编号向税务机关索取有关报税表格，填写有关呈报内容，缴纳税款。

报税资料：企业在马来西亚报税需要提供的资料包括：企业报税编号、企业基本资料（股份及董事会构成等）、企业银行账户、企业财政年报、派发股息情况以及企业资产损益表等。

根据规定，企业每月须向税务机关缴纳自行估计的税务，到财政年度结束时再统一报税，多缴退还，少缴补足。但是如果少缴的税务超过30%，则要罚款10%。如果个别月份利润增长发生变化，需要单独报告说明。