跨境出海国家之【埃及】（二）
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埃及 财税
埃及跨亚、非两大洲，是连接欧、亚、非三大洲的交通枢纽，也是“一带一路”共建国家，与中国有着深厚的经贸合作基础。该国实行开放型市场经济，拥有相对完整的工业、农业和服务业体系，近年来正积极优化投资环境以吸引外资。
为帮助我国“走出去”企业全面了解埃及税收体系，精准把握当地税收政策，企启沃结合埃及现行税收政策，将埃及税收体系、主要税赋税率及企业报税相关手续进行系统介绍，为企业赴埃及投资合作提供参考依据。
一、税收体系和制度
埃及税收主管部门包括财政部下属的税务总局、海关总署和不动产税务局，分别负责所得税和增值税、海关关税、房地产税的征管。
二、主要税赋和税率
【企业所得税】征税对象为按照埃及相关法律成立的居民企业，以及非居民企业在埃及境内的分支机构、车间、工厂或其他单位。应税收入包括埃及居民企业在境内外获得的经营收入，以及非居民企业在埃及境内取得的经营收入。税率一般为22.5%。
【资本利得税】对于非上市公司股票等股权交易和资产类交易利得，一般按22.5%征税。
【股息红利税】一般税率为10%，且无法抵扣。如果同时满足以下两个条件，税率可降至5%：（1）获取红利者持有企业25%以上股权或投票权；（2）获取红利者持有或承诺持有公司股票不少于2年。
【房地产税】一般税率为10%。住宅和非住宅房产分别享有2.4万埃镑和1200埃镑的免税额度，租赁价值低于此数额的无须缴税，高于该数额的可减去免税额度后再计税。
【印花税】公司设立、合同签订、许可证、保险单、租约、奖券、可转让证券和其他票据都应缴纳印花税。
【个人所得税】埃及实行累进个人所得税制，税率从2.5%至27.5%不等。
【增值税】一般增值税税率为14%。企业运营中所有项目的增值税支出和收入可进行抵扣，抵扣差额再上交税务部门。
【关税】应纳税额以到岸价格计算，基本按从价税计征。
【数字税】一般适用税率是14%，专业和咨询服务的税率为10%。
三、企业报税的相关手续
【时间要求】
埃及纳税年度与日历年度相同，起于每年1月1日，止于12月31日。纳税人需在经营活动开始4个月内到税务部门注册。公司所得税应于每年5月1日或公司会计年度后4个月内进行申报缴纳。
【报税渠道】
企业可通过税务部门网上申报系统或前往税务部门申报大厅自行报税，也可委托会计师事务所报税。
【报税手续和资料】
税务局为纳税人颁发纳税卡，内容包括纳税人姓名、地址、身份证号码、公司地址、法律形式、公司名称、纳税人经营活动、应纳税种、注册的地区税务办公室、税号、提交年报的日期等。纳税人凭颁发的证明文件享受税收优惠政策。纳税人根据税务部门要求，提供销售额和销售数量等数据。
当前埃及税收政策持续优化，不仅已启动第二轮税收便利化方案、推出多项降本举措，还将进一步简化纳税流程、减免相关税费。结合埃及《投资法》相关税收优惠及地理与经贸优势，将为赴埃投资企业营造更优质的营商环境，助力企业稳健发展。在此提醒相关企业，在埃及投资经营期间，需持续关注当地税收政策更新，严格遵守税收法律法规，合理运用税收优惠、做好税务筹划，有效防范各类税务问题。
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埃及 法规与政策
埃及作为非洲较大经济体、北非地区的重要枢纽，近年来持续推进经济改革与投资环境优化。2026年，埃及政府进一步整合贸易与投资管理职能，组建投资与外贸部，强化一站式服务机制，优化海关、投资、园区等关键领域政策框架，旨在提升对外资的吸引力和营商便利度。企启沃基于埃及现行法律法规及官方信息平台，系统梳理埃及在贸易、投资、外资政策等方面的主要规定，供投资者参考。
一、贸易主管部门
新组建的投资和外贸部是对外贸易主管部门，原贸工部有关贸易管理职能并入该部。投资和外贸部下辖进出口控制总局、商业服务局、展览和会议总局、标准和质量总局、出口发展局、出口促进银行、贸易救济局等机构。
二、贸易法规
《海关法》《进出口管理法》《出口促进法》等。
三、贸易管理的相关规定
【进口规定】
（1）货物信息预登记系统
进口商需在货物抵达埃及港口48小时前，通过全国统一窗口平台提交所有必要运输信息及与外国出口商交易的相关数据，否则货物抵达港口后将被退回。
（2）进口产品注册制
对埃出口部分消费产品的外国生产商须在埃及进出口控制总局注册。对未注册的厂商的产品，埃及海关将不予放行。
【出口规定】
《进出口法实施细则》对出口商及商品出口做了详细规定，包括：从事本地产品或商用进口商品出口的企业必须进行出口商登记。生产企业在获得从事相关业务的批准后，可自营其产品的出口业务。
四、投资主管部门
【最高投资委员会】【投资与外贸部】【投资与自由区管理总局】【工业发展局】【苏伊士运河经济区管理局】【财政部】。
五、外资法规
主要包括《投资法》、《公司法》、《经济特区法》等。
六、外资优惠政策
《投资法》针对不同地区制定了相应的税费减免、投资成本返还、土地划拨、外籍用工等优惠政策。
七、投资方式的规定
【法律依据】在投资方面，外国投资者应当先根据自身业务需求，选择合适的公司组织形式。其次，选择在何种法律下注册公司，以享受投资优惠政策。
【注册服务机构】提供注册服务的机构主要是投资者服务中心，总部设在纳赛尔城的GAFI，在全国主要省会城市设有分部，可以提供一站式企业注册服务。
【外资建设园区】目前，埃及允许外国投资者投资建设并主导运营的园区类型主要包括：工业区、投资区、私人自由区。
综上，本文系统梳理了埃及贸易主管部门、核心法规、管理规定及外资相关政策要点，为各类投资者赴埃开展贸易、投资活动提供基础参考。需要特别说明的是，埃及正处于经济改革深化阶段，相关政策可能根据发展需求动态调整，建议投资者在实际操作中，密切关注埃及官方发布的政策更新，确保贸易与投资活动合法合规、高效推进。企启沃也将持续跟进埃及政策动态，为投资者提供更全面、及时的信息支持。
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埃及 工程竞标
为助力我国出海企业精准掌握当地工程承包相关要求，规范境外工程承包行为，企启沃结合当地相关法律法规，将外国企业承包当地工程的核心规定梳理如下，供相关企业参考借鉴。
外国企业承包当地工程的规定:
一、许可制度
《招投标法》是主要法律依据。外国自然人不得承揽工程，参加
投标的外国企业必须符合以下两个条件之一才能拿到业主标书：拥有在埃及注册的分公司，或拥有埃及代理公司和相关证明文件。
二、招标方式
根据《招投标法》，工程项目必须通过公开招标进行，一般投标方至少需要三家。对国际金融机构资助、外国政府贷款、外资及政府认为有必要的项目，将实行国际招标。业主通常会对有投标意向的企业进行资格预审。
外国企业承包当地工程需严格遵守上述规定，按照许可要求和招标流程参与工程承包，确保工程建设合法合规、顺利推进。
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